步入成熟期的企業已經形成了一套確實可行的管理辦法和盈利模式，公司管理趨于正規化，企業的經營已比較穩定，規模較以前明顯增大，人員穩定，工藝技術成熟，管理有自己的風格，已經具有一定的競爭實力。然而，企業在進入成熟階段后，還將面臨一個后續發展的問題,即企業如何創新和轉型。

在此次發布的《“大眾創業萬眾創新”稅收優惠政策指引》中，為助力成熟期企業發展壯大，順利創新和轉型，共整理推出四類26項稅收政策，為企業充分補給“營養”。

目前，稅收優惠政策已覆蓋科技創新活動的各個環節領域，能夠幫助創新型企業搶占科技制高點。如對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，并不斷擴大高新技術企業認定范圍;將服務外包示范城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅政策推廣至全國實施;軟件和集成電路企業可以享受企業所得稅定期減免優惠，尤其是國家規劃布局內的重點企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅……

稅收優惠政策已覆蓋科技創新活動的各個環節領域。大慶日報記者孫娜攝

高新技術企業可享多項企業所得稅紅利

高新技術企業稅收優惠：高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅;職工教育經費按照8%企業所得稅稅前扣除;高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年;技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

  近年來，我市加大高新技術企業培育力度，以新材料、電子信息、生物醫藥和先進制造與自動化等技術領域企業為重點，通過加強政策宣傳、開展培訓會議和輔導企業準備材料等措施，指導支持企業申報高新技術企業。5年來，全市新成立科技型企業4000家以上，新培育主營業務收入500萬元以上企業410家，新三板掛牌科技型企業12家。在我市的科技型企業中，高新技術企業總數發展到186家，占全省16.2%。

那么，企業成為高新技術企業能夠享受到哪些稅收紅利呢?

《指引》中提到，國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅，而非高新技術企業為25%。也就是說，企業當年的凈利潤是100萬元，非高新企業需要繳納25萬元的企業所得稅，而高新企業需要繳納15萬元。

與高新技術企業一樣，經認定的技術先進型服務企業也可減按15%的稅率征收企業所得稅。

此外，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

納稅人微學堂正在直播講解減稅降費政策。本照片由市稅務局提供

軟件企業可定期減免企業所得稅

軟件企業稅收優惠：軟件產品增值稅超稅負即征即退;軟件企業定期減免企業所得稅;國家規劃布局內重點軟件企業減按10%稅率征收企業所得稅;軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策;企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限。

在《指引》中，對軟件企業所能享受的稅收福利進行了詳細梳理，符合條件的軟件企業可在增值稅、企業所得稅等多方面享受優惠。

軟件產品增值稅超稅負可享即征即退，指的是自行開發生產銷售軟件產品(包括將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售)的增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，在征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。同時，符合條件的軟件企業按規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

依法成立且符合條件的軟件企業可享受定期減免企業所得稅政策，具體優惠內容為，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

符合條件的國家規劃布局內的重點軟件企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

此外，企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。

集成電路企業可享企業所得稅減免政策

集成電路企業稅收優惠：集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅;線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業定期減免企業所得稅;線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅;投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅;投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅;國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%稅率征收企業所得稅;集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限……

集成電路是一種微型電子器件或部件。通過采用一定的制造工藝，把一個電路中所需的晶體管、電阻、電容和電感等元件及布線蝕刻在半導體晶片上，并封裝成電路功能完整的微型結構。近年來，關于集成電路的稅收政策不斷擴圍，集成電路企業將享受哪些稅收福利，又將受到哪些積極影響?

《指引》明確，集成電路重大項目企業可享增值稅留抵稅額退稅政策，即自2011年11月1日起，對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。

根據集成電路的線寬不同，生產企業所能享受的企業所得稅政策也有所區別。

2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業，自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止;集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%的稅率征收企業所得稅; 2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米，且經營期在15年以上的集成電路生產企業，自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅;2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅;2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米，且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

根據投資額不同，企業所能享受的企業所得稅減免政策也有所區別。

投資額超過80億元的集成電路生產企業可減按15%的稅率征收企業所得稅，同時，2017年12月31日前設立但未獲利的投資額超過80億元，且經營期在15年以上的集成電路生產企業，自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅;2018年1月1日后投資新設的集成電路投資額超過150億元，且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

此外，《指引》還明確了國家規劃布局內的集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅;集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年(含)等相關政策。

市稅務局工作人員表示，集成電路稅收優惠落地后，從研發、設計和生產環節，降低相關企業的成本，符合要求的集成電路企業將從政策層面獲得更大支持力度，從而增厚企業利潤。

動漫企業可獲增值稅和企業所得稅雙重福利

動漫企業稅收優惠：動漫企業增值稅超稅負即征即退;動漫企業進口符合條件的商品免征增值稅;符合條件的動漫企業定期減免企業所得稅。

動漫產業是極具生機和活力的新興文化產業。為推動我國動漫產業的發展，提高動漫企業的活力，我國先后推出了多項針對動漫企業的稅收政策。

動漫企業可享增值稅超稅負即征即退政策，自2018年5月1日至2020年12月31日，對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。

同時，自2016年1月1日至2020年12月31日，經國務院有關部門認定的動漫企業自主開發、生產動漫直接產品，確需進口的商品可享受免征進口環節增值稅。此政策要求享受政策的動漫企業應符合文化部等相關部門制定的動漫企業認定基本標準，具備自主開發、生產動漫直接產品的資質和能力，并且其自主開發、生產動漫直接產品，確需進口《動漫企業免稅進口動漫開發生產用品清單》列明的商品。

符合條件的動漫企業還可享受定期減免企業所得稅政策，也就是說，經相關部門認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。